o factură furnizor este dovada unei tranzacții între un furnizor și un client.
Aflați cum să postați o factură în ghidul nostru pentru întreprinderi autonome și mici.
DIV id = „BF352F4120″>
O factură este un document de cumpărare a unui bun sau serviciu. Factura furnizorului este, prin urmare, un document Mercantile pentru a justifica vânzarea unui produs sau a unui serviciu unui client.
Pentru factura furnizorului este valabilă, trebuie să respecte conținutul dictat de regulamentul de facturare din Spania. În articolul nostru cum să faceți facturi, detaliem conținutul.
Scaunul unui furnizor Factura
Conform planului general de contabilitate, facturile furnizorului trebuie să fie postate după cum urmează:
- partea laterală a trebuie, este înregistrată de cumpărarea în sine, fără taxe (fără TVA) în cont 600, destinate achiziționării de mărfuri.
- TVA este înregistrată în contul 412.
- Pe partea laterală a având-o, cumpărarea, TVA inclusă, este înregistrată în cont 400, care este cea destinată furnizorilor.
Când subliniați plata, contul depinde de modul în care a fost făcut:
- Dacă este făcut în numerar, acesta este înregistrat în contul de numerar (570 )
- Dacă se face într-un cont bancar, acesta este înregistrat în instituții bancare și bancare.
Factura de Furnizare străină: TVA
Când vine vorba de o factură de la un furnizor străin, apar anumite îndoieli cu privire la TVA.
În general, norma care predomină este cea a TVA transfrontalieră. Conform acestei reguli, vânzarea unui bun sau a unui serviciu de la un furnizor străin este scutită de TVA atâta timp cât vorbim despre profesioniști și companii.
În regulamentele transfrontaliere de TVA, merită o mențiune separată a TVA-ului intracomunitar. Acest lucru se aplică numai atunci când furnizorul și clientul aparțin Uniunii Europene și ambele sunt evacuate la ROI (înregistrarea operatorilor intracomunitari). Cu toate acestea, în conformitate cu același regulament, vânzarea ar fi, de asemenea, scutită de la TVA.
Plata contului Furnizorului fără factură
Uneori, plata este făcută unui furnizor înainte de a primi factura. Cum să acționați la nivel de contabilitate?
Ei bine, conform PGC, acesta trebuie înregistrat în cont 4009, care vizează „furnizorii, facturile în așteptare de formalizare”.
Apoi, la primirea facturii, plata este formalizată 4000. TVA-ul, odată ce factura este primită, va fi înregistrată în contul dvs. mereu, adică 472.
Contabilizarea furnizorului fără factură
Dacă furnizorul solicită un avans, acest lucru poate fi postat fără factură. Cu toate acestea, furnizorul trebuie să emită factura mai târziu.
în avans poate fi total sau parțial, după cum sa convenit. Potrivit PGC, acesta trebuie înregistrat în cont 407. TVA-ul acceptat, pe de altă parte, ar fi înregistrat în contul obișnuit, 472.
Rectificarea contului Factura Factură
În cazul în care un furnizor emite o factură de rectificare datorită returnării, acesta trebuie să fie postificat de către cumpărător în scaunul său corespunzător:
- număr 608 de returnare de cumpărare și operațiuni similare.
TVA este înregistrată în contul de TVA acceptat, adică în contul 472.
Este important ca cumpărătorul să salveze o copie a facturii rectificatoare ca document de acreditare de întoarcere.