Unha factura de provedor é a proba dunha transacción entre un provedor e un cliente.
Aprende a publicar unha factura na nosa guía para as empresas autónomas e pequenas.
Unha factura é un documento de compra dun bo ou servizo. A factura do provedor é, polo tanto, un documento mercantil para xustificar a venda dun produto ou servizo a un cliente.
Para que a factura do provedor sexa válida, debe seguir os contidos dictados pola regulación de facturación en España. No noso artigo como facer facturas detallamos o contido.
O asento dunha factura de provedor
Segundo o plan de contabilidade xeral, as facturas do provedor deben ser posibles do seguinte xeito:
- o lado do Debe, está rexistrado pola propia compra, sen impostos (sen IVE) en conta 600, destinados a adquirir mercadorías.
- O IVE está rexistrado en conta 412.
- Ao lado do ter, a compra, o IVE incluído, está rexistrado en conta 400, que é o destinado a provedores.
Ao sinalar o pagamento, a conta depende de como se fixo:
- Se se fai en efectivo, está rexistrado na conta de caixa (570 ).
- Se se fai nunha conta bancaria, está rexistrado nas institucións bancarias e bancarias.
Factura de provedores estranxeiros: IVE
Cando se trata dunha factura dun provedor estranxeiro, xorden certas dúbidas con respecto ao IVE.
En xeral, a norma que predomina é a do IVE transfronteirizo. Segundo esta regra, a venda dun bo ou servizo dun provedor estranxeiro está exento do IVE mentres falamos de profesionais e empresas.
Dentro da normativa transfronteiriza do IVE, merece unha mención separada do IVE INTRA-comunitario. Isto só se aplica cando o provedor e o cliente pertencen á Unión Europea e ambos se descargan no ROI (rexistro de operadores intracomunitarios).
Con todo, de acordo co mesmo regulamento, a venda tamén estaría exento de IVE.
Pagamento da conta do provedor sen factura
Ás veces, o pagamento realízase a un provedor antes de recibir a factura. Como actuar no nivel contable?
Ben, de acordo co PGC, debe rexistrarse en conta 4009, dirixido a “provedores, pendentes de facturas de formalizar”.
Entón, ao recibir a factura, o pagamento está formalizado 4000. O IVE, unha vez que se reciba a factura, sería rexistrado na súa conta sempre, é dicir, 472.
Contabilidade dun fornecedor sen factura
Se o provedor pide un avance, isto pódese publicar sen factura. Non obstante, o provedor debe emitir a factura máis tarde.
Por adiantado pode ser total ou parcial, segundo acordado. Segundo o PGC, debe rexistrarse en conta 407. O IVE admitido, por outra banda, sería rexistrado na conta habitual, o 472.
Factura do provedor de rectificación da conta
Se un provedor emite unha factura de rectificación debido a un retorno, debe ser postificado polo comprador no seu asento correspondente:
- contar 608 de retorno de compra e operacións similares.
IVE está rexistrado na conta de IVE admitido, é dicir, en conta 472.
É importante que o comprador garda unha copia da factura rectificativa como documento de acreditación do retorno.