Une facture fournisseur est la preuve d’une transaction entre un fournisseur et un client.
Apprenez à poster une facture dans notre guide pour les entreprises autonomes et petites.
Une facture est un document d’achat d’un bon ou d’un service. La facture fournisseur est donc un document mercantile pour justifier la vente d’un produit ou d’un service à un client.
Pour que la facture fournisseur soit valide, elle doit suivre le contenu dicté par le règlement de facturation en Espagne. Dans notre article, comment faire des factures nous détaillons le contenu.
Le siège d’une facture de fournisseur
Selon le plan de comptabilité général, les factures de fournisseurs doivent être posées comme suit:
- le côté de la Doit, est enregistré par l’achat lui-même, sans taxes (sans TVA) en compte 600, destiné à acheter des marchandises.
- La TVA est enregistrée en compte 412.
- sur le côté de l’atteinte, l’achat, la TVA incluse, est enregistré en compte 400, qui est celui destiné aux fournisseurs.
Lorsque vous indiquez le paiement, le compte dépend de la manière dont il a été fait:
- Si cela est fait en espèces, il est enregistré dans le compte Cash (570 ).
- S’il est fait sur un compte bancaire, il est enregistré dans les institutions bancaires et bancaires.
Facture des fournisseurs étrangers: TVA
En ce qui concerne une facture d’un fournisseur étranger, certains doutes surviennent en ce qui concerne la TVA.
En général, la norme qui prédomine est celle de la TVA transfrontalière. Selon cette règle, la vente d’un bon ou d’un service d’un fournisseur étranger est exemptée de la TVA tant que nous parlons de professionnels et de sociétés.
Dans le Règlement sur la TVA transfrontalier, il mérite une mention distincte de la TVA intra-communautaire. Cela ne s’applique que lorsque le fournisseur et le client appartiennent à l’Union européenne et les deux sont déchargés au ROI (enregistrement des opérateurs intra-communautaires).
Toutefois, selon le même règlement, la vente serait également exemptée de T.V.A.
Paiement du compte du fournisseur sans facture
Parfois, le paiement est effectué à un fournisseur avant de recevoir la facture. Comment agir au niveau de la comptabilité?
Eh bien, selon le PGC, il doit être enregistré en compte 4009, destiné aux «fournisseurs, en attente de factures de formalize».
Puis, lors de la réception de la facture, le paiement est formalisé 4000. La TVA, une fois la facture reçue, elle serait enregistrée dans votre compte toujours, c’est-à-dire 472.
Comptabilisation d’un fournisseur sans facture
Si le fournisseur demande une avance, cela peut être affiché sans facture. Cependant, le fournisseur doit émettre la facture plus tard.
À l’avance, il peut être total ou partiel, comme convenu. Selon le PGC, il doit être enregistré en compte 407. La TVA a été prise en charge, d’autre part, serait enregistrée dans le compte habituel, le 472.
Rectificatif de compte de compte Fournisseur de fournisseur
Si un fournisseur émet une facture de rectification en raison d’un retour, elle doit être posée par l’acheteur dans son siège correspondant:
- nombre 608 des retours d’achat et des opérations similaires.
TVA est enregistré dans le compte TVA pris en charge, c’est-à-dire en compte 472.
Il est important que l’acheteur enregistre une copie de la facture de rectification en tant que document d’accréditation. du retour.