Una factura de proveïdor és el justificant d’una transacció entre un proveïdor i un client.
Aprèn a com comptabilitzar una factura a la nostra Guia per a autònoms i petites empreses.
Una factura és un document de compravenda d’un bé o servei. La factura de proveïdor és, per tant, un document mercantil per justificar la venda d’un producte o servei a un client.
Perquè la factura de proveïdor tingui validesa legal, ha de seguir els continguts que dicta el Reglament de facturació a Espanya. En el nostre article com fer factures et detallem el contingut.
El seient d’una factura de proveïdor
Segons el Pla General Comptable, les factures de proveïdors s’han de comptabilitzar de la següent manera:
- En el costat de l’Ha, es registra la compra en si, sense impostos (sense IVA) en el compte 600, destinada a compra de mercaderies.
- L’IVA es registra en el compte 412.
- A la banda de l’Haver, es registra la compra, IVA inclòs, en el compte 400, que és la destinada a proveïdors.
a l’hora d’assenyalar el pagament, el compte depèn de com s’hagi realitzat:
- Si es fa en efectiu, es registra en el compte de Caixa (570).
- Si es fa per compte bancari, es registra en el compte 572 de Banc i institucions bancàries.
Factura d’proveïdor estranger: l’IVA
Quan es tracta d’una factura d’un proveïdor estranger, sorgeixen certs dubtes pel que fa a l’IVA.
En general, la norma que predomina és la de l’IVA transfronterer. Segons aquesta norma, la venda d’un bé o servei d’un proveïdor estranger està exempta d’IVA sempre que parlem de professionals i empreses.
Dins de la normativa d’IVA transfronterer, mereix una menció a part l’IVA intracomunitari. Aquest sol s’aplica quan proveïdor i client pertanyen a la Unió Europea i tots dos estan donats d’alta en el ROI (Registre d’operadors intracomunitaris).
No obstant això, segons la mateixa normativa, la venda també estaria exempta de IVA.
Comptabilitzar pagament de proveïdor sense factura
De vegades, es realitza el pagament a un proveïdor abans de rebre la factura. Com actuar a nivell de comptabilitat?
Doncs bé, segons el PGC s’ha de registrar en el compte 4009, destinada a “Proveïdors, factures pendents de formalitzar”.
Després, a l’rebre la factura, es formalitza el pagament en el compte 4000. L’IVA, un cop rebuda la factura, es registraria en el seu compte de sempre, és a dir, la 472.
comptabilitzar una bestreta a proveïdor sense factura
Si el proveïdor demana una bestreta, aquest es pot comptabilitzar sense factura. No obstant això, el proveïdor haurà d’emetre la factura posteriorment.
En bestreta pot ser total o parcial, segons s’hagi acordat. Segons el PGC, s’ha de registrar en el compte 407. L’IVA suportat, per la seva banda, es registraria en el compte de sempre, la 472.
Comptabilitzar factura rectificativa de proveïdor
si un proveïdor emet una factura rectificativa a causa d’una devolució, aquesta (la devolució) l’ha de comptabilitzar el comprador en el seu corresponent seient:
- Compte 608 de Devolucions de compres i operacions similars.
L’IVA es registra en el compte d’IVA suportat, és a dir, en el compte 472.
És important que el comprador guardi una còpia de la factura rectificativa com document acreditatiu de la devolució.