El caos de les taxes d’interès *
Jaume Castrillón Cifuentes1, Liliana María Castrillón Estrada2
1 [email protected] Magíster en Administració, Universitat EAFIT. Llicenciat en Educació, Universitat de Sant Bonaventura. Professor investigador i membre de el Grup Innovar de el Carib, Categoria A. Consciències.
2 [email protected] Egresada del programa de Dret, Universitat de el Nord.
Resum
Buscant l’equitat econòmica s’ha trobat que les legislacions han presentat una dualitat en la reglamentació de les taxes d’interès, la qual cosa ha generat una inseguretat jurídica i financera. Això ha motivat l’aprofundiment d’aquesta realitat que ha permeat la història econòmica dels pobles. En la majoria dels casos en què s’ha tractat reglamentar sobre el particular, les accions han estat insuficients davant les realitats de cada país. La dualitat en la normativitat tant civil com a comercial ha generat una confusió sobre la seva veritable aplicabilitat. Hi ha tres estadis en què es manegen diferents aspectes: civil, comercial i la mateixa realitat dels mercats que contrasta amb el pagament d’interessos recorrent a formes tan extravagants que depassen els límits de la imaginació.
Paraules clau: Taxa d’interès, taxa d’usura, Codi Civil, Codi de Comerç, paga diari, valor diners en el temps, magatzems de compravenda i inflació.
Abstract
Looking for the economic fairness we have discovered that legislations have presented a duality in the regulation of the interest rates; this has generated a legal and financial Insecurity. This has motivated the deepening of this reality that has influenced the economic history of the human beings. In most cases in which the society has treated to Regulate it, the actions have been Insufficient to face realities of each country. These do not have been in agreement with the dynamics of the economy, by which in most of the cases this legislation is not coherent, as it has been possible to verify in many countries. Three stages exist in which different aspects are Handled: Civilian, commercial and the same reality of the markets that contrasts with the interests recurring tós Outlandish forms that they exceed the limits of the imagination.
Keywords: Interest rate, the rate of usury, civil code, commercial code, pay daily cash value over time, store sals and inflation.
Data de recepció: febrer de 2009
Data d’acceptació: abril de 2009
INTRODUCCIÓ
Sembla ser que des del primer moment en què l’home va realitzar transaccions comercials, va ser necessari pactar terminis per a les cancel·lacions de les sumes de els deutes; des de llavors apareix a l’escenari el concepte de l’interès i també el concepte més vetllat però real que és la usura (pres com el cobrament excessiu de la taxa d’interès), tal com consta en alguns escrits antics, per exemple, llibres de l’Antic Testament .
Els interessos han estat matèria d’estudi, des de diferents punts de vista, com ara el financer i el legal. S’ha generat una diferenciació entre el sistema jurídic vigent i el financer i en la majoria de les ocasions, es presenta una gran bretxa amb el món real, ja que aquest món no totes les vegades va d’acord amb els conceptes legals i financers, sinó que sobrepassa els límits de la imaginació. (Com ho han pogut comprovar els autors d’aquest article en investigacions de camp, amb entrevistes a cobradors i simulacions en els magatzems de compra venda)
Quant a les normes aplicables a aquests temes, són diferents i es refereixen a relacions jurídiques específiques. És el cas de les relacions mercantils, que són aquelles que sorgeixen entre comerciants, els aspectes estan regulats pel Codi de Comerç, i normes afins. Mentre que en l’àmbit civil, aquestes relacions es troben emparades a la llum de el Codi Civil colombià.
Per trobar-dividides aquestes normes i alhora existir una dualitat en la legislació, es generen confusions en la presa de decisions jurídiques, i la seva diferenciació en l’àmbit d’aplicació ha propiciat que hi hagi interpretacions errònies de les normes que regulen aquest aspecte, i per tant s’ha generat inseguretat jurídica. Per exemple, en l’àmbit comercial, per al tipus d’operacions que tenen a veure amb els diners, el maneig està a càrrec d’entitats bancàries, companyies de finançament comercial, entitats de crèdit, etc., que estableixen les condicions de l’contracte, de acord amb el que estipula les directrius fixades per la Superintendencia Financera, i que pràcticament es redueixen a l’interès d’usura i no compten amb la participació de el client, que en últimes és qui cancel·larà aquests interessos.
EL CONCEPTE D’INTERÈS A TRAVÉS DE LA HISTÒRIA
Al principi, els pobles resolien les seves necessitats d’elements mitjançant la barata. A mesura que aquest sistema va anar creant dificultats es va sentir la urgència d’encunyar la moneda, apareix així la circulació de diners. Així, per exemple, en l’antic llibre de l’Deuteronomi, apareix un cas pràctic on s’autoritza per facilitar el pagament de l’delme, l’ús de diners: “Si el camí et resulta massa llarg, sinó pots transportar-ho canviaràs per diners, portaràs el diners a la teva mà i aniràs a el lloc que hagi triat el Senyor el teu Déu; allà empraràs teus diners en tot el que vulguis … “(Capítol 14, versicle 24-26)
Els diners és un tema que li fa a qualsevol persona, independentment de la seva estirp, raça o condició social, ja que gràcies a aquest instrument és que es poden cobrir les despeses generades del diari viure. Per tant, hi ha un bescanvi constant d’objectes, queviures, elements que ajuden a la supervivència humana, el que genera que el dinamisme de els diners es desenvolupi en el mercat, que és un escenari més ampli, en el qual els actors són múltiples i amb papers diferents; el mercat marca la pauta pel que fa a la valorització i la rendibilitat generada pels diners.
És aquí on apareix el concepte de l’interès, la història es remunta als anys més antics, ja que neix gairebé a la mateixa temps que els diners, i travessa diverses èpoques. Per això, els seus inicis són consignats en les constitucions i textos dels pobles naixents, tal com els textos vèdics de l’Índia, els quals daten dels anys 2000 i 1400 abans de Crist i que descrivien la pràctica de préstec a canvi d’interès, pràctica que es considerava com una usura i pel que es prohibia (els Vedes, Edicions Ibèriques, 2001).
de la mateixa manera, en els textos de les religions abrahàmiques (terme que s’utilitza per referir-se específicament a els cultes jueu, catòlic i islàmic), com l’Alcorà s’expressa així: “el que presteu amb usura perquè us produeixi a costa de la hisenda aliena no us produeix davant al-lâh. en canvi, el que doneu en caritat per desig d’agradar a al-lâh … Aquests són els que rebran el doble “(30:39).
Donant a entendre que la usura és sinònim d’interès, i que la posició d’aquest credo s’oposa a l’cobrament d’ell. En molts d’aquests textos es mostra una clara posició en contra de l’cobrament dels interessos, tal com ho fan diferents cites bíbliques de l’Antic Testament: “No prendràs d’ell interès ni recàrrec; ans al contrari, té por al teu Déu i deixa viure al teu germà al teu costat. No li donaràs els teus diners amb interès ni li donaràs les teves queviures amb recàrrec “. (Levític 25:36); “No prestaràs a interès al teu germà, sigui rèdit de diners, o de queviures, o de qualsevol altra cosa que produeixi interès.” (Deuteronomi 23:20); “… no presta amb usura ni cobra interessos …, un home així és just.” (Ezequiel 18 8-9). Cal ressaltar que les cites abans esmentades fan part de llibres representatius de l’Antic Testament, els quals durant molt temps van ser la Constitució de el poble jueu, per tant, les estipulacions aquí consagrades eren llei per a ells; el que porta a deduir que la consagració del tema d’interessos en aquests llibres fa part de les primeres legislacions de les quals es té referència sobre les taxes d’interès, incloent la taxa d’usura.
A la llum de l’Deuteronomi (21:23), els jueus feien ús de la taxa d’interès i també de la usura com una eina de càstig, ja que en aquesta cita es consagra el següent: “a l’estranger podràs prestar a interès, però al teu germà no li prestaràs a interès “. És bo també anotar que plantejaments en textos representatius d’aquestes religions han mostrat que els diners pot ser font de més diners, com s’assenyala en el Nou Testament, quan Jesús relata la paràbola dels Talents (Mateu, cap. 25, vers. 27 ): “Per tant, havies d’haver donat el meu diners als banquers, i a l’venir jo, hauria rebut el que és meu amb els interessos”.
D’altra banda, els grans filòsofs grecs també es van interessar en el tema. Per exemple, Aristòtil considerava que l’interès, a el qual deia usura, ja que no hi havia distinció entre aquest concepte i el d’interès, era una pràctica immoral, depravada i odiosa que hi havia al comerç; es considerava que la usura era la producció antinatural de diners amb diners. (www. eumed.net). “També Plató, qui expressava que el cobrament de la usura feia que les classes socials s’enfrontessin unes a les altres i que en últimes això afectava l’Estat fins al punt que el podia destruir” (Plató, La República, Editorial Vosges, 1973). A aquestes teories se li van sumar filòsofs romans, com Cató i Sèneca, i el gran orador Ciceró.
ROMA
A Roma el dret va estar molt unit a la religió; es va buscar determinar quines institucions eren d’origen diví i quins d’origen humà, per la qual cosa es va començar a diferenciar entre la llei divina (Lex divina), i l’obra humana, el dret elaborat pels homes, la Lex humana. Per poder entendre el desenvolupament que s’ha tornat en la legislació romana s’han de comprendre molts aspectes que van influir per al sorgiment d’aquestes legislacions, ja que des de l’època de l’Imperi, per les seves costums i tradicions, és impossible separar el jurídic d’altres aspectes com el cultural, el polític, l’artístic, el social, etc. (Gonzáles de Cancino, 1986).
A la Roma de la República era normal l’activitat dels prestadors i dels prestataris en les seves sessions de regateig per la suma de la taxa d’interès, els terminis de l’préstec , les quotes, sessions que acabaven en la majoria dels casos en conciliacions. És curiós el cas del gran Juli Cèsar, qui molt endeutat, sol·licitava als seus creditors termini suficient en tant el anava a el govern d’una província que li garantís els recursos per cancel·lar els deutes. No només els plebeus s’endeutaven. (McCullough, Colleen, 2001). Pel que fa a l’cobrament excessiu dels interessos, la història es remunta fins als inicis de l’Imperi Romà, el sistema no era motiu de sanció per part dels governadors, perquè, en últimes, qui tenia la culpa pel no pagament de les taxes elevades dels interessos i de l’capital degut, era el deutor plebeu, que en molts casos resultava arruïnat o empresonat. En els préstecs que els plebeus sol·licitaven als nobles -els qui socialment estaven per sobre d’ells-, la taxa aproximada era de l’48%. (Grimberg, p.69). Un prestador de gran reconeixement a Roma va ser Brutus, un dels assassins de Juli Cèsar; a més de ser conegut com un aliat de la Nova República i opositor de el sistema imperialista, amb ideals que en la modernitat es pot conèixer com un liberal amb tints esquerrans, Brutus era famós també per ser usurer i cruel amb els seus deutors, ja que era partidari de donar-los mort; tot i que això no saldava el deute contret, li generava satisfacció personal a al punt que es va convertir en la seva pràctica més usada; això és exemplificat en l’obra literària El mercader de Venècia, de l’autor anglès William Shakespeare. (Grimberg, p.85).
En el llibre de l’Deuteronomi es veu clarament que es contemplava la possibilitat de trobar-se amb un deutor insolvent, i a què se li exigia el pagament per diferents maneres; però, cada set anys, l’any sabàtic, la mateixa llei contemplava la possibilitat de condonar el deute: “Cada set anys faràs la remissió. En això consisteix la remissió: en què tot creditor que ha fet un préstec al seu proïsme li faci remissió “. (Deuteronomi 15: 1-2) En aquests temps, el creditor exigia al deutor pagar que es deu, ja sigui treballant per al creditor o lliurar a un dels seus fills.
Hi havia dues classes socials predominants en la història de Roma: els patricis i els plebeus, aquests últims es trobaven en una situació molt deplorable, ja que no podien formar part de govern i no tenien cap forma de solvència econòmica. (Gonzáles de Cancino, 1986).
La plebs, a Roma, insistia i pressionava per a l’expedició d’una llei que regís per les dues classes socials, per la qual cosa després de molts anys de lluita va ser promulgada i gravada sobre taules de bronze i exposada en el fòrum. La molt cèlebre Llei de les XII Taules comprenia, entre molts temes, les regles sobre el tractament a l’deutor; en la tercera taula s’estipulava el següent: “Per al pagament d’un deute confessada, o d’una condemnació jurídica, doneu-vos al deutor 30 dies de terme”. (Medellín, 2000)
“Avançant encara més en la història de l’Imperi, trobem a l’Emperador Justinià i la llei imposada durant el seu govern, l’anomenada Legislació Justinianea; Justinià, va ser l’emperador que va governar des de l’any 527 a l’any 565 d. de C .; va ser una figura molt important en la formació de el Dret Romà, per diversos motius: per la seva gran tasca administrativa, en la qual va atendre tots els fronts de govern. per la seva política, centrada en la seva tenacitat per restaurar a plenitud l’antic Imperi Romà. Per les seves reconquestes a Àfrica, Itàlia i el sud d’Espanya. Perquè va realitzar a Roma, sense ser jurisconsult, una monstruosa obra jurídica que va sorprendre a el món en aquells temps, i és admirada encara en l’actualitat ” .
La usura va prendre força amb el transcórrer de el temps. A la fi de l’Imperi Romà, l’emperador Justinià, en el seu afany d’unir la religió amb l’Estat, va prendre diverses i nombroses decisions, entre elles la de reglamentar les taxes d’interès, posant-li un límit.És d’aquí quan es legisla, d’una manera molt puntual, sobre les taxes d’interès, ja que es va considerar vàlid que el creditor obtingués un benefici per prestar els seus diners, però el nivell de les taxes era limitat, tenint cura que no hi hagués excessos, i és així com apareix una de les primeres legislacions sobre la usura. “(Gonzáles de Cancino, 1996). el Digestos assenyala:” Nullo manera usurae usurarum a debitorisbus exigantur “, el qual tradueix: de cap manera se li han d’exigir als deutors interessos sobre els interessos. (Digest, 22, 1.29 i 42, 1.27; Codex, llibre IV, Titu XXXII, núm 28).
Alguns tractadistes asseveren que van ser els romans els primers a escrutar a fons el tema de les Obligacions, i se li ha definit així: Obligacions (obligatori) és un vincle jurídic per virtut de qual una persona (deutor) és constreta enfront d’una altra (creditor) a realitzar una determinada prestació. Justinià, a Las Institucions, expressa : “l’obligació és un vincle jurídic pel qual som constrets amb la necessitat de pagar alguna cosa segons les lleis de la nostra ciutat. I en el Digest es diu que: “L’essència de l’obligació no consisteix en el fet que un faci la nostra una cosa o una servitud, sinó en constrènyer a un altre perquè ens doni, feu o indemnitzi alguna cosa”. (Gonzales de Cancino, 1996).
“El Dret Romà diu respecte a l’incompliment de les obligacions que, en general, l’obligació es compleix, però pot registrar-se el cas en què no compleixi el deutor, o que pugui retardar-se en el compliment. per tant, l’incompliment per mora, en general, és el retard (culpable o dolós) en el compliment de l’obligació. en el Dret Romà es contemplava la possibilitat que no solament el deutor era qui incorria en mora, sinó que també podia ser el creditor (quan rebutjava sense una causa justa el pagament que oferia el deutor). Es parla així de mora debitoria, quan era a càrrec de l’deutor, i mora creditoris si era a càrrec de l’creditor “. (Civetta, 1997).
La mora en compliment de les obligacions genera una sanció generalment de caràcter pecuniari, sanció taxada en taxa d’interès. Apareixen a l’escenari els interessos de mora.
Durant l’Edat Mitjana, l’Església es va oposar a l’cobrament dels interessos, ja que es concebia el temps com a propietat divina, i sobre això els humans no tenien competència per negociar . L’anterior feia part de la llei dels Estats doncs aquests tenien la característica de teocràtics, i les directrius que donaven els pontífexs en nom de l’Església eren preses com a normativitat, ja que referent a les legislacions ells eren els que tenien l’última paraula i determinaven quines normes regien dins de cada Estat. Diversos dels Pares de l’Església es van pronunciar a l’respecte en els seus escrits, explicant la seva clara oposició a l’cobrament dels interessos i, gràcies a ells, i als seus concepcions que tenen tints aristotèlics, l’Església va condemnar el cobrament dels interessos. Entre els Pares de l’Església es poden ressaltar, per la seva opinió el cobrament de les taxes d’interès i de la usura, Sant Ambròs (340-397), Sant Agustí (354-430), Sant Jeroni (331-420) i Sant Gregori de Niça, que es ressalta per la seva següent reflexió: “¿Quina diferència hi ha entre apropiar-se de béns aliens mitjançant el robatori de manera secreta o com bandoler mitjançant l’assassinat, erigint-se com a senyor dels béns d’una altra persona, i apoderar-se del que no li pertany a un mitjançant l’obligació que és inherent als interessos? “. Als anteriors se suma també Sant Tomàs d’Aquino que en la seva obra La Suma Teològica condemna de manera contundent el cobrament de l’interès i per tant la usura, ja que assenyala a qui ho faci com un pecador, dient el següent: “Els diners només pot ser emprat per a gastar, per tant, no es necessita retribuir cap interès a creditor. Donar a interès és pecat “.
malgrat tot el que es va difondre sobre el cobrament de taxes d’interès, de la taxa d’usura, etc., per part de l’Església, no es va fer una anàlisi profunda, el qual era necessari per poder saber les repercussions econòmiques que es podrien patir eventualment, ja que es va ignorar el significat de el cost d’oportunitat que representava per a les persones que intervenien en aquest negoci. Més aviat es van encarregar de veure el cost de els diners des d’un punt de vista moralista, religiós o ètic, el que va generar que el prestador perdés l’oportunitat d’invertir i que aquesta inversió li generés guanys a partir dels interessos que es causessin. De la mateixa manera, en el pensament en què es va incórrer va ser bàsicament sentimental, ja que es va deixar de banda la possibilitat de ser equitatiu i just amb aquell que prestava els seus diners, i no rebia cap mena de rèdits sobre aquesta suma, causant així pèrdues en les negociacions ja que tampoc es va tenir en compte que el creditor, per dur a terme el préstec, havia incórrer en despeses, els quals no se li reconeixien.No es va tenir en compte el valor de els diners a través del temps, (Cap de Vergara & Castrillón Cifuentes, 2008, pp. 1-2).
No obstant això, resulta important aclarir que en l’Edat Mitjana, durant la imposició de el feudalisme, les transaccions comercials no tenien molta dinàmica; per tant, des d’aquesta perspectiva es podia entendre el judici que molts dels Pares de l’Església li feien a el cobrament de la taxa d’interès. I els conceptes d’inflació només es plantegen a partir de al segle XVI. (Bodin, 2006).
No obstant això, a mesura que passava el temps, es generaven més despeses, ocasionades ja sigui per les guerres o per les decisions dels nous pontífexs; per resoldre els dèficits, es va haver de recórrer a préstecs i a pagar interessos per aquestes fonts de recursos. Aquesta pràctica va ser de nou utilitzada, però no per cristians, ja que se’ls havia prohibit l’exercici d’aquest ofici, sota pena de ser excomunicats pel pecat d’usura. Per això, aquesta funció va ser delegada a un grup de selectes integrants: els jueus, els qui van ser els primers banquers.
EL RENAIXEMENT
Amb el sorgiment de l’Protestantisme, amb Martí Luter i Joan Calvino, la ideologia va canviar gràcies a l’aparició de la burgesia com una nova classe social, la qual es caracteritzava per la feina de casa en les indústries i per al sosteniment de sistema, la pràctica de préstecs amb interessos es va tornar més freqüent. Amb aquesta nova era, i ad portes de el Renaixement, la intervenció dels bancs en els préstecs i la legislació de les taxes d’interès, van fer que una nova forma d’economia sorgís i es donés pas durant l’edat moderna, tal com és la estructura econòmica de l’Capitalisme.
Gràcies a diversos factors, entre aquests el Descobriment d’Amèrica i la reforma luterana, l’economia va mostrar nous aires, ja que la població assentada en urbs i l’auge dels metalls portats des d’Amèrica va fer que el comportament d’aquest nou model d’economia fos més dinàmic i àgil, que l’experimentat anteriorment, ja que les transaccions comercials eren un factor determinant en el nou model econòmic que s’imposava. Per tant, la intervenció bancària es va anar acreixent, deixant de banda els prestadors ambulants i alhora determinant les taxes d’interès generades en diners prestats.
A més, no solament va ser el crèdit el que es va activar amb les pràctiques d’aquests banquers, també l’estalvi per part dels clients; però, com es pot veure avui en dia, les taxes d’interessos que generava un estalvi en un entitat d’aquestes, taxes de captació, no era igual a l’interès causat per un crèdit (taxes de col·locació). Malgrat que els primers estudiosos de l’època afirmaven que l’èxit de l’capitalisme es basava només en la llibertat de mercat, s’ha aconseguit estipular que béns preuats com els diners, no es poden deixar a l’lliure albir i tampoc delegar en mans de particulars elements substancials com el maneig de les taxes d’interès.
Per això, ia la recerca de la igualtat col·lectiva, es decideix que sigui l’Estat l’encarregat de reglamentar tot el concernent a les polítiques de mercat que es refereixin explícita i directament a l’ús de diners, per aquest motiu en els codis l’articulat tingui aparts especialment referents als temes de les taxes d’interès, de la usura, de l’estipulació de l’cobrament, etc., tenint en compte que les lleis de l’oferta i de la demanda, directrius d’aquest model econòmic com és el capitalisme, no són realment pures en la seva aplicació, ja que hi ha elements circumstancials influents de la realitat de cada Estat, tal com es veu expressat en les lleis que els regeixen, ja que en uns les taxes varien d’acord a les circumstàncies de temps, mode i lloc pel qual van ser proclamats els codis (Tinbergen, 1983).
En un recompte històric, l’economista escocès Adam Smith, en la seva obra les riqueses de les Nacions, mostra el desenvolupament legal que els governs de l’època feien a la recerca de el límit màxim de les taxes d’interès:
“Per decret d’Enric VIII va ser prohibida a Anglaterra i declarada il·legal tota usura o interès que passés de el deu per cent. La reina Isabel va renovar l’Estatut d’Enric VIII, en el Cap. 8 de l’13, i va prosseguir sent el deu per cent el preu legal de la usura fins a la Constitució 21 de Jacobo I, que la va restringir a el vuit per cent. Va ser reduïda a sis poc després de la restitució de Carles a el tron, i per la Constitució 5 de la Reina Ana es va limitar a el cinc. Totes aquestes diverses regulacions, a l’sembla, van ser fetes amb molta justícia i oportunitat “. (Riquesa de les nacions, Adam Smith, 1985).
Amb aquesta reglamentació feta pels Estats, les relacions naixents entre les persones s’acreixien més i el maneig de diners constant feia de les transaccions comercials un diari viure, de manera que les legislacions no es van fer esperar i van començar a reglamentar tot el relacionat amb l’economia i el comerç, donant-li espai a la llibertat d’el mercat però amb controls estatals justos i precisos.
eL CAPITAL i eL INTERÈS
No obstant això, la industrialització va fer que en els segles XIX i XX es concebés una diferència entre els significats d’interès i usura, deixant de banda l’estigmatització de sinònims. Això va donar pas a que el cobrament interessos es permetés, ja que els diners havia arribat a ser productiu, de manera que existia la possibilitat que la inversió o els préstecs causessin interessos. De la mateixa manera, es va distingir entre préstec per a consum i préstec per a la producció.
“L’interès que genera el préstec de diners per ser retornat en determinat temps, és la forma en la qual el capital produirà més capital, sense realitzar cap tipus d’inversió. el prestador pretén obtenir al llarg de el temps que dura el préstec, no només els diners que va prestar sinó un petit interès sobre aquests diners pel fet d’haver-ho prestat. ” (Smith, 1985).
“Aquest mateix autor defineix dos tipus de préstecs: d’una banda els realitzats a persones que els van a invertir en realitzar algun tipus de producció, això vol dir invertir-los en els seus treballadors per a curt termini poder recollir més diners de l’invertit gràcies a la venda dels productes que va fabricar gràcies els diners obtinguts en préstec. l’altre tipus de préstec és el que se li dóna a persones que l’utilitzen per al seu consum immediat, això vol dir que utilitzen els diners per cobrir la manca d’alguna necessitat i no ho inverteixen productivament, per tant per realitzar el pagament d’aquest préstec, la persona que va rebre diners de liquidar una altra de les seves fonts d’ingrés, ja sigui una propietat o un bé. ” (Smith, 1985).
Segons Smith, el primer dels casos és el que s’executa amb més freqüència, ja que els prestadors senten molta més seguretat prestant en el primer cas, ja que la persona que presta per gastar immediatament es arruïnarà aviat i no tindria com respondre davant la persona que li va prestar els diners en el moment pactat.
de la mateixa manera, Smith distingeix un altre tipus de préstecs que són els realitzats als senyors de la terra en la modalitat de préstec hipotecari; en aquest cas ell obté els diners prestats no per al seu consum immediat ni per invertir-, sinó per pagar deutes que ha adquirit amb anterioritat, això vol dir que ha consumit els béns per avançat. En aquest cas el capital prestat és vist com una forma de reposar els diners de les persones creditores de l’amo de la terra.
“La majoria dels préstecs es realitzen utilitzant els diners, però el que realment es presta no és en si els diners sinó el poder d’adquisició que representa els diners és aquest moment, això vol dir la quantitat de béns que pot adquirir. en paraules de l’autor, mitjançant el préstec el prestador assigna a el prestatari el dret a una certa porció de l’ producte anual de la terra i de la feina de país, per ser emprada com el prestatari desitgi. ” (Smith, 1985).
“El capital utilitzat per als préstecs és un capital que el prestador no desitja invertir ell mateix, a l’ésser prestat el capital en diners i ser retornat en el mateix, segons l’autor es configura un fons monetari, en el qual els diners no és més que el mitjà que permet que el capital dels prestadors passi per diverses mans que ho necessitin, ja que l’amo de l’capital no desitja invertir-ell mateix. ” (Smith, 1985).
Els préstecs poden estar garantits si s’inverteixen en l’adquisició de béns que permetin reposar amb el seu benefici el valor de l’préstec.
“Resumint, es pot dir que el préstec és un traspàs de diners entre dues persones a la qual hi ha un compromís de per mig perquè el prestatari durant el temps que demora el préstec, traspassi anualment una petita quantitat anomenada interès, i el acabar el temps sigui retornada una quantitat igual a la qual va ser transferida inicialment.
a mesura que augmenta el capital, la quantitat dels préstecs a interès també augmenta gradualment, això es deu al fet que a l’haver més quantitat de diners, els prestadors poden realitzar més préstecs , però en aquest cas l’interès disminueix. Una de les causes és que a l’haver-hi més diners al país, les possibilitats d’inversió disminueixen, ja que és molt difícil trobar un negoci en el qual no s’hagi invertit abans, per tant, per poder oferir millors condicions cions que la competència ha de tenir preus baixos, el que disminueix el guany i la rendibilitat.Una altra de les causes és que a l’haver molt capital, els treballadors aconsegueixen feina fàcilment, però no s’aconsegueixen empleats amb la mateixa facilitat. “(Smith, 1985).
Un altre punt important va encaminat a indicar que en alguns països on l’aplicació de l’interès era prohibit, es presentava una greu conseqüència, ja que lluny de controlar els préstecs a interès, aquests sí es realitzaven però amb unes taxes molt altes, ja que el prestador no només cobrava un interès adequat pel préstec dels seus diners si no que cobrava un percentatge extra pel risc que corria per prestar els diners. (Smith, 1985).
d’altra banda, la reglamentació en altres països on es permet i reglamenta l’interès per prevenir la usura, es fixa l’interès màxim. Segons (Smith, 1985), s’ha de fixar una mica per sobre de l’preu de mercat mínim que pot garantir la màxima seguretat per al prestador.
DIFICULTATS EN lA LEGISLACIÓ dE LA TAXA D’INTERÈS
Les relacions que existeixen en els negocis, el maneig de l’economia i l’intercanvi de diners són diversos i no es poden encasellar. Això ha generat una necessitat de diferenciar entre aquestes relacions, la civil i comercial, la normativitat aplicable, ja que tot i tenir taxes d’interessos en les seves legislacions, aquestes són regulades de manera diferent, ja que les persones que intervenen en això tenen qualitats diferents.
en les relacions civils, en les quals les parts són particulars, ja siguin persones naturals o jurídiques, o també pot participar l’Estat, però sense la seva investidura d’ens màxim, són regulades per normes de dret privat, en un compendi conegut com el Codi Civil. No obstant això, aquestes relacions han deixat de banda l’estipulat per la llei i han donat a aquest tema dels interessos un maneig empíric i paral·lel al que estableixen les normes aplicables, doncs creen normes i regles que van en contra de qualsevol precepte constitucional i legal fixat en l’ordenament jurídic colombià. En una investigació de camp sobre el mercat negre dels interessos, els autors d’aquest article trobem que les sumes, la taxa d’interès, els terminis, les quotes i els controls, trenquen tots els sistemes formals que hi ha dins d’aquestes estructures financeres.
En el cas de les relacions mercantils, que són aquelles que sorgeixen entre comerciants, els aspectes estan regulats pel Codi de Comerç, i normes afins, de manera que es configura un dret privat especial, ja que s’ajusten a el dinamisme propi de l’economia, ia les reglamentacions de el dret comercial que sorgeixen gràcies a la consolidació dels negocis.
Tenint en compte aquesta diferenciació, cal distingir clarament les obligacions, contractes i altres activitats que sorgeixin en les relacions civils i mercantils, doncs el seu contingut és diferent, i les conseqüències tant jurídiques com financeres són completament oposades entre si.
En el sistema legal colombià, el C ódigo Civil estipula dins del seu articulat que en un contracte de mutu, en el qual no s’acordi les taxa d’interès que es cobrarà pel préstec de diners a un tercer, es presumeixen que el cobrament d’aquests es farà d’acord amb la taxa legal, la qual s’estableix en el sis (6%) per cent anual.
UN RECORREGUT pER ALGUNS PAÏSOS
el Codi Civil d’Argentina estipula que l’interès legal que es presumeixi quan expressament no s’hagi pactat, es farà d’acord amb l’estipulat per les normes especials, el que es remet a les normes establertes per a la taxes d’interessos cobrades pels bancs.
el mateix que passa amb la legislació civil vigent a Perú, la qual estipula en el seu article 1245 que es presumeix que el pagament dels interessos, llevat que no s’hagi pactat una taxa, serà de la suma de la taxa convencional de l’interès legal, la qual és fixada pel Banc central de la Reserva, tal com ho estableix l’article 1243 de la mateixa ordenament civil.
Contrari als països abans esmentats, la normativitat civil de Bolívia i Espanya exigeix que el cobrament dels interessos estigui consagrat per escrit, ja que no es puguin presumir. No obstant això, a Bolívia es pot deixar la quota d’interès en blanc, ia Espanya no es refereix a l’respecte. El Codi Civil bolivià es refereix a la quota, la qual serà cobrada d’acord amb la taxa d’interès legal, fixada en l’article 414 de l’ordenament civil que diu així: “L’interès legal és de el sis per cent anual. Regeix a falta de l’ convencional des del dia de la mora “. Això dóna a entendre que si bé és cert hi ha un cobrament d’interessos, el de l’article 414 fa referència a l’interès moratori mes no a l’interès remuneratori.
En concordança amb l’anterior, Uruguai estableix: “No serà vàlida la estipulació sobre interessos, si no constés per escrit “.Els interessos han de ser especificats documentalment en forma expressa, amb menció concreta dels valors numèrics. És nul·la tota estipulació en contra “(Article 2205, Codi Civil de la República de l’Uruguai).
L’anterior es refereix al fet que a l’igual que l’Estat bolivià, cal que els interessos constin per escrit, però es diferencia ja que també ha d’estar consagrada en document la quota que es cobrarà.
quant a Veneçuela, la seva legislació civil permet que s’estipulen interessos per: “el préstec de diners, fruits o altres coses mobles” (article 1746, Codi Civil de la República Bolivariana de Veneçuela); contrari al que s’ha esmentat sobre l’Estat bolivià i la seva legislació, aquest article dóna la possibilitat que el cobrament dels interessos es faci per concepte de remuneratoris i / o moratoris. No obstant això, la quota especificada per l’interès legal serà de el 3% anual.
l’anterior, també s’aplica per a Mèxic, la diferència que hi ha és la suma de l’interès legal, el qual és de el 9% anual, i també pot servir de referència per a la estipula ció de la taxa d’interès d’usura, és a dir, el límit de la taxa màxima d’interessos que es poden cobrar, ja que en el seu contingut l’article s’estipula el següent: “però quan l’interès sigui tan desproporcionat que faci fundadament creure que es ha abusat de la dificultat pecuniari, de la inexperiència o de la ignorància de l’deutor, a petició d’aquest jutge, tenint en compte les especials circumstàncies de el cas, podrà reduir equitativament l’interès fins al tipus legal “. (Article 2395, Codi Civil Mexicà).
La majoria dels codis llatinoamericans, entre aquests el colombià, es van fer per fora de la realitat econòmica de cada Estat, ja que la majoria estan influenciats per legislacions com les de l’ medioevo, quan s’ignorava el cost d’oportunitat, és a dir, no es coneixien les dimensions que té el moment precís en què el prestador col·locava els seus recursos en el mercat amb la intensió que aquests guanyessin rèdits per fer possible i rendible la seva inversió, ja que aquest incorria en costos altíssims per portar finalment els seus diners a l’destinatari, ja que la legislació no ho permetia.
la realitat d’aquestes economies és completament diferent al que s’indica en els codis, ja taxes d’el 6 %, i en alguns països inferiors a aquesta, col·lapsen a l’estar davant d’economies que tenen expectatives de rendibilitats superiors a el 8, 12, 18%, etc., i partint de la taxa de el 8% ja que és la de referència que atorguen avui els bancs co colombians, sense deixar de banda que el cost d’oportunitat pot ser molt encara més alt.
RELACIONS MERCANTILS
En les relacions mercantils que sorgeixen entre els comerciants resulta més clar l’assumpte de l’ cobrament de les taxes d’interès, ja que en aquest àmbit la regulació ha deixat molt pocs espais en blanc, ja que ha tractat d’abastar totes les situacions que es puguin arribar a presentar, passant des de la legislació i certificació per part de la Superintendència Financera sobre de les taxes d’usura, quant l’aplicació de les taxes d’interessos moratoris, remuneratòries, etc., fins a la consolidació de la política monetària i planificació dels interessos a futurs.
Un cas que es pot trobar dins de la legislació colombiana pel que fa a les relacions mercantils, és que el mateix Codi de comerç adverteix que aquell que cobri sobrepassant les sumes: “el creditor perdrà tots els interessos sense perjudici del que estipula l’article 72 del la Llei 45 de 1990 “(Article 884, Codi de Comerç colombià).
Aquest article expressa que, legalment, hi ha sancions per a aquelles persones que cobrin interessos sobre els límits establerts:
“Quan es cobri interessos que sobrepassin els límits fixats en la llei o per l’autoritat monetària, el creditor perdrà tots els interessos cobrats en excés, remuneratoris, moratoris o tots dos, segons es tracti, augmentats en una suma igual. En aquests casos, el deutor podrà sol·licitar la immediata devolució de les sumes que hagi cancel·lat per concepte dels respectius interessos, més una suma igual a l’excés, a títol de sanció.
PAR.- Sense perjudici de les sancions administratives que pertoquen, quan es tracti d’entitats vigilades per la Superintendencia Bancària, aquesta ha de vetllar perquè les mateixes compleixin amb l’obligació de lliurar les sumes que de conformitat amb el present article han de retornar “. (article 72 ,. Llei 45 de 1990).
l’anterior article mostra que el deutor té la facultat per sol·licitar que li tornin els interessos que ha pagat a el creditor que se’ls ha cobrat en excés, els quals es reemborsaran augmentats en una suma igual que el creditor ha de lliurar com a sanció.En cas que hagi estat cobrat per part d’un establiment de crèdit, aquests hauran de demostrar que, efectivament, es va fer entrega de les sumes cobrades en excés. De la mateixa manera passa amb els interessos remuneratoris estipulats en sistemes de capitalització d’interessos o d’interès compost, ja que no poden excedir l’interès bancari corrent més la meitat d’aquest, de conformitat amb el que preveu l’article 64 de la Llei 45 de 1990 . (Súper Bancària, Circ. Bàsica Jurídica, títol II, pàg. 2 a 3, actualitzada mitjançant Circ. Extern 46, decembre 23 de 2003). Resulta més interessant tot i que es determina que en els temes d’interessos legals no només es contemplen els estipulats en el Codi Civil, ja que en matèria mercantil els legals són els estipulats a l’article 884, tal com s’ha referit a l’respecte la Cort Suprema de Justícia, en els següents termes:
“en la legislació colombiana, per” interessos legals “no s’entenen sola i privativament els qualificats com a tals pel Codi Civil en els seus articles 1617 i 2232, sinó qualssevol altre que , en línia de principi, estableixi la llei amb anàleg propòsit. Així, en el cas de el Codi de Comerç, són diverses disposicions que expressis verbis es refereixen a l’concepte d’interessos legals mercantils, com passa amb l’article 1163, norma segons la qual, “llevat de pacte exprés en contra, el mutuario haurà de pagar a l’mutuant els interessos legals comercials …”, o amb l’article 885 ibídem, en la virtut “tot comerciant podrà exigir interessos legals comerc ials dels subministraments o vendes que faci a l’fiat … “; o amb l’article 1251, que regula allò que fa referència a el romanent que pugui quedar un cop clausurat el contracte de compte corrent, ja que de conformitat amb l’esmentada disposició, “el saldo, encara que sigui portat a una ratlla, causarà els interessos pactats i, si no, els legals comercials “, o amb l’article 942, segons el qual,” en cas de resolució d’una compravenda per incompliment de venedor, el comprador tindrà dret a que se li pagui l’interès legal comercial sobre la part pagada de l’ preu … “.
” En aquests termes, resulta del tot comprensible que un sector de la doctrina nacional -des de la perspectiva indicada- hagi sostingut, sense més, que els interessos legals “són aquells la taxa apareix determinada per la llei “, i que, en assumptes civils” es fixa la taxa en un 6% anual “, mentre que,” en matèria mercantil s’equipara l’interès legal amb l’interès bancari corrents, segons ho disposa l’article 884 ( Arrubla Paucar, Jaume) “,” dels contractes M ercantiles “, Ed, Dike, T.l, Medellín, pàg. 155, 1997) criteri que també corre parell amb el acollit recentment per aquesta corporació, quan es va precisar que, amb relacions als interessos “legals comercials … queda exclosa la possibilitat d’acudir a un tipus d’interès diferent a l’bancari corrent,. .. doncs aquest és el tipus d’interès que per als negocis mercantils estableix l’article 884 de el Codi de Comerç “(Cort Suprema de Justícia, Sala de Cassació Civil. Sentència de juliol 15 de 2002, Expedient 6972. Magistrat Ponent: Carlos Ignacio Jaramillo Jaramillo) “.
d’acord amb l’exposat per la Cort Suprema de Justícia, les parts sempre poden acordar lliurement el cobrament d’interessos tenint en compte els límits establerts legalment. Això mostra una vegada més que la política econòmica pel que fa a l’cobrament dels interessos en matèria mercantil, està molt més avançada, i va d’acord amb els paràmetres establerts en l’economia mundial, la pauta es porta principalment en la rendibilitat i el co sto d’oportunitat que generen els negocis, molt per contra del que passa en l’àmbit civil.
D’altra banda, quan es refereixen a les obligacions pactades amb empreses vigilades per l’Estat, específicament per la Superintendència Financera de Colòmbia, han de tenir en compte les següents regles estipulades:
- Taxa màxima d’interès remuneratori. Les taxes màximes d’interès remuneratori que els establiments de crèdit poden cobrar o pagar a la seva clientela sobre totes les operacions actives o passives són les que indiqui la Junta Directiva de el Banc de la República, d’acord amb el que disposa el literal e) de l’article 16 de la Llei 31 de 1992. en tant l’autoritat monetària no assenyali les taxes màximes remuneratòries, les mateixes han de respondre al pactat lliurement per les parts, tenint en compte en tot cas que no poden superar la taxa constitutiva de delicte d’usura, és a dir, aquella que excedeixi a la meitat l’interès bancari corrent.
- Taxa màxima d’interès moratori.Les taxes màximes d’interès moratori no poden ser superiors a una i mitja vegades l’interès bancari corrent certificat per Superintendència Bancària (avui Financera de Colòmbia), d’acord amb el que disposa l’article 884 de el Codi de Comerç, modificat mitjançant l’article 111 de la Llei 510 de 1999.
Per als efectes del que disposa l’article 19 de la Llei 546 de 1999, quan les parts no hagin pactat interessos moratoris, els mateixos no es presumeixen; però, quan es pactin no poden d’excedir una i mitja vegades l’interès remuneratori pactat i només podran cobrar per quotes vençudes.
Un cop precisats els límits, aquests han de correspondre a taxes reals efectives, ja que aquestes últimes són les indicades per reflectir la veritable rendibilitat obtinguda.
- Modificació taxes d’interès. Tenint en compte que les parts no poden desconèixer en els seus contractes les disposicions legals d’ordre públic i atès que les normes que imposen límits a les taxes d’interès que es cobri o rebi per préstecs de diners són normes d’aquesta naturalesa, els contractants d’aquests negocis jurídics han d’atendre la següent regla:
les modificacions que presentin les taxes d’interès durant la vida de préstecs pactats amb els establiments de crèdit, s’han de reflectir en la corresponent reducció de les sumes convinguts a l’ moment de la celebració dels contractes, quan sigui que a l’hora de la causació dels rèdits aquells sobrepassin els límits corresponents.
- Cobraments que conformen interessos. Atès que els interessos són rèdits d’un capital, s’ha d’entendre inclòs en ells tant el que es cobra per cedir el benefici de fer ús de diners, com per assumir el risc que això representa i en general totes les càrregues de tipus accessori que es deriven per al creditor respectiu, amb excepció dels impostos directes que es causin, com podrien ser els estudis de crèdit i els costos de control i cobrament normal o ordinària, resultant així remunerada amb tals rèdits i en la seva integritat, l’operació financera.
Així les coses, per a efectes del que disposa l’article 1168 de el Codi de Comerç i l’article 68 de la Llei 45 de 1990, s’ha d’entendre comprès en el concepte d’interès tota suma que rebi el creditor directament o per interposada persona, tenint com a causa el lliurament de diners, a títol de dipòsit o de mutu, així com aquelles sumes que el deutor pagui per concepte de serveis vinculats directament amb el crèdit.
En relaci ó amb les operacions relatives a l’crèdit empresarial, d’acord amb el que assenyala l’article 39 de la Llei 590 de 2000, els honoraris i comissions que es cobren en els mateixos no es reputen com interessos. (Superbancaria, Circ. Bàsica Jurídica, títol II, pàg. 2 a 3, actualitzada mitjançant Circ. Extern 46, decembre 23 de 2003)
Tenint en compte les normes que s’han estipulat sobre el cobrament dels interessos, es pot notar que la tendència ha estat reglamentar cadascun dels seus elements, perquè no hi hagi buit legal i d’aquesta manera es vulneri algun dret.
A part de la llei, com a font principal d’el dret , que s’ha encarregat de reglamentar que fa a les taxes d’interès, les Altes Corts també s’han encarregat d’emetre els seus conceptes, en pro d’interpretar el que estipula la llei, tal com ho va fer la Cort Suprema de Justícia que es va pronunciar sobre dels interessos remuneratoris de la següent manera:
“l’obligació de pagar interessos remuneratoris com a fruit de prestacions dineràries no opera ipso iure, com esdevé amb els interessos moratoris (article 883 de el Codi de Comerç), sinó que és inqüestionablement necessari que la obliga ció de pagar-los dimani d’un acord entre les parts o d’una disposició legal que així ho determini.
- La Cort quan ha tingut l’oportunitat d’abordar l’estudi de l’article 884 de l’estatut comercial per precisar la seva contingut i abast, ha conclòs que tal precepte, d’una banda, determina la taxa o la suma dels interessos comercials en cas de mora, en tots els diferents esdeveniments en pugui haver lloc a aquests, i la taxa o la suma dels remuneratoris , per quan aquests no van ser convinguts per les parts, i d’altra banda, fixa el límit màxim convencional d’uns i altres, i la seva pèrdua, en cas de sobrepassar les sumes allà indicats. (Sentència de 29 de maig de 1981-CLXVI, 436 a 438-, 1 de febrer de 1984, sense publicar).
- No obstant això, ara és pertinent puntualitzar que l’aplicació de tal mandat als negocis mercantils, particularment a aquells en els s’han de pagar sumes de diners, no opera tampoc ipso iure, en tractant-se d’interessos remuneratòries doncs per tal efecte és indispensable que l’obligació de pagar-los sigui el producte d’un acord de les parts, o d’un mandat legal com és el cas de què arrenca el precitat Article 884 de el Codi de Comerç, quan preceptua que: “quan en els negocis mercantils hagin de pagar-se rèdits d’un capital, sense que s’especifiqui per conveni l’interès, aquest serà el bancari corrent “(subratlles de la Sala).
- de tal manera que el Codi de comerç permet el cobrament d’interessos remuneratoris o de termini, però només en aquells negocis mercantils “en que s’hagin de pagar rèdits d’un capital”, bé sigui per conveni de les parts o per disposició legal expressa com passa, per exemple, en els subministraments i vendes a la fi at, sense estipulació de l’termini, un mes després de passada compte (article 885 de el Codi de Comerç), en el compte corrent mercantil (article 1251 de el Codi de Comerç) en el mutu comercial (Article 1163 Codi de Comerç), a la compte corrent bancari (Article 1388 Codi de Comerç); i determina mitjançant l’article 884 la taxa respectiva quan no s’ha estipulat “(Cort Suprema de Justícia. Sala de Cassació Civil, Sentència de novembre 28 de 1989. magistrat ponent, Rafael Romero Serra).
a aquest efecte, en el sistema legal colombià, les relacions comercials o mercantils, el tema dels interessos es troba reglat tant pel Codi de Comerç com per les disposicions emeses per la Superintendencia Financera, entitat que s’encarrega de controlar i vigilar a les entitats bancàries i certificar la suma màxim de cobrament dels interessos.
és clar que el cost d’oportunitat que generen les relacions mercantils és més alt i, per tant, és millor convenir les taxes d’interès legals comercials, tenint en compte els seus límits legals i que, com s’ha advertit, estan consagrats en l’article 884 de l’estatut mercantil, en qualsevol àmbit, ja que el 6% estipulat en l’ordenament civil es dóna sempre que no hi hagi és tipulación sobre els interessos a cobrar, ja siguin els remuneratoris o els moratoris. A més que aquesta taxa de el Codi Civil fa que el cost d’oportunitat per al creditor sigui completament desconeguda, tot i haver d’incórrer en despeses, que una última no li és reconegut i que afecta directament el dinamisme de l’economia.
Un exemple de la pèrdua d’oportunitat i rendibilitat que pot generar el fet que en les relacions civils es generi una taxa d’interès de el 6% anual és el cas dels processos executius per aliments, que s’avancen davant la jurisdicció civil -família. Quan el pare o mare incomplert és ordenat per un jutge a pagar el que deu, el cobrament de les taxes d’interessos estipulades és de només el 6% amb una periodicitat anual, la taxa d’interès moratori que li és cobrada a el pare o mare incomplert és molt baixa, de manera que la quota final resulta gairebé la mateixa que la deguda al principi. Malgrat que tal disposició estigui fixada en la llei, no deixa de ser una pèrdua en el cost real d’oportunitat, ja que la taxa d’interès moratòria per al pare o mare incomplert no resulta una sanció real per a ells pel fet de no complir a l’ temps per les obligacions alimentàries dels seus fills, ja que la quota consagrada a la Llei, de el sis per cent (6%), no reflecteix el dinamisme diari de l’economia, en la qual la fixació de la taxa de la taxa d’interès de mora es troba molt per sobre de l’anteriorment esmentada. Des de la perspectiva financera, el cònjuge afectat pel no pagament de les quotes alimentàries que per llei es deuen, s’obliga a recórrer a el mercat financer en recerca de recursos per suplir amb les necessitats de el menor, i el cost d’aquests recursos estan donats per la dinàmica de l’economia, completament llunyana a la taxa fixada i cobrada a la llum de el Codi Civil, que és en últimes la font de el dret directament utilitzada pel jutge per dictaminar el cobrament de l’interès de les sumes degudes. Per tant, és una legislació que no va d’acord amb els paràmetres que es fixen per l’economia i atès que el cost de les taxes reals són molt més altes que les taxes consagrades en el codi, irònicament, s’està afavorint a el pare o mare incomplert en el pagament de la quotes alimentàries del seu fill menor.
Per l’anterior, i donada la primacia dels drets dels menors, consagrat en la Constitució Política, a més per seguir els paràmetres determinats per l’economia, que són portats a terme gràcies a el dinamisme i versatilitat, es suggereix una àmplia revisió a les taxes fixades per aquest codi perquè no es perdi l’objectiu propi que porta el concepte de la taxa d’interès.
CONCLUSIÓ
Els interessos han estat temes importants en la dinàmica de l’economia dels pobles, com s’ha pogut advertir en el mateix Deuteronomi que és un llibre antiquíssim i que legisla sobre ells. Recordem el que diu l’Alcorà: “El que presteu amb usura perquè us produeixi a costa de la hisenda aliena no us produeix davant Al-lâh. En canvi, el que doneu en caritat per desig d’agradar a Al-lâh … aquests són els que rebran el doble “(30:39).
els romans i els grecs, feien ús d’ell, filòsofs i pares de l’Església van conceptuar a l’respecte, sobretot condemnant els excessos.
A partir de Justinià es té una legislació formalitzada sobre l’interès i la usura, i fins als nostres dies les legislacions, els codis i les institucions polítiques reguladores s’esforcen per mantenir dins de límits racionals les taxes d’interès. No obstant això, és curiós concloure que els codis no són coherents; es té un Codi Civil que autoritza només una taxa de el 6% anual, obvi que per certes circumstàncies, veure un Codi de Comerç que autoritza cobrar la taxa que estableix el sistema bancari, encara més, a la llum de Codi Civil la taxa d’interès és simple ia la llum de el Codi de Comerç es pot cobrar l’interès compost i taxar negocis amb la taxa d’usura com a límit, mentre que en Codi Civil no s’esmenta la usura. Atès que es té una legislació que no va d’acord amb els paràmetres de l’economia i que les taxes reals són més altes que les consagrades en el codi, irònicament, s’afavoreixen als que trenca la llei com és el cas de el pare o mare incomplert en els processos executius per aliments que s’avancen davant la jurisdicció civil-família. No obstant això, es pot veure que en les relacions laborals el cobrament dels interessos per diferents conceptes, es fa d’acord amb els interessos legals comercials, és el cas en la mora per la no cancel·lació a temps de l’percentatge de les pensions que li correspon a l’empresari, el qual se li cobrarà l’interès per cada dia d’endarreriment.
Les regulacions polítiques tampoc són consistents amb la realitat ni són equitatives i, a l’marge de tot aquest bastida de regulació, codis i controls, es mou un mercat negre dinamitzat per les lleis de l’oferta i demanda, que maneja taxes que sobrepassen la imaginació, i semblen reviure l’època de l’romà Brutus.
pel que fa als sistemes en el mercat paral·lel i lluny de qualsevol vigilància d’autoritats competents, es pot veure que les taxes que es cobren són molt per sobre de les legalment permeses. Per al cas es coneix a el “paga-diari”, creditors que cobren una taxa crematística d’interès de el 20% mensual, atès que l’interès es cobra diari, això dóna una taxa efectiva mensual de l’22.05%, el que llança una taxa de l’1.09258 % efectiu anual, si es té en compte que l’interès es cobra diari. Els magatzems de compravenda utilitzen una figura d’un contracte de pacte de retrovenda per cobrar una taxa mitjana de l’10% mensual, el que llança anualment, una taxa efectiva de l’213.84%; el mateix passa amb l’anomenat “degotador”, situat en els mercats i places públiques, que a l’igual que els anteriors sistemes cobra un 10% només amb la diferència que aquest cobrament és diari, el que portat a una anàlisi financer, donaria una taxa efectiva anual astronòmica. Tot el que s’ha exposat és resultat d’una investigació de camp.
Perquè es puguin eliminar totes aquestes dualitats que en les mateixes legislacions de caràcter civil, comercial i normes afins, i que d’una manera o altra coadjuven a l’ desequilibri financer, cal plantejar una reforma a aquestes normes que han estat objecte d’aquest estudi, ja que és propi de la dinàmica de el Dret que els seus reglamentacions i legislacions s’ajustin a la realitat econòmica esmentada.
Notes
* Es fa explícit un agraïment especial a l’estudiant d’Administració d’Empreses Eduardo Alberto Rodríguez Suárez, per la seva inavaluable col·laboració en aquest treball.
Referències
Álvarez, a . (1999). Matemàtiques financeres. (2.ed.). Mèxic: Mc Graw-Hill.
Ayres, F. (1996). Matemàtiques financera (Schaum). Mèxic: Mc Graw-Hill. Interamericana.
Baca Currea, G. (1996). Enginyeria econòmica. Bogota: Fons Educatiu Panamericano.
Breraley, R.A. & Meyers, F. (2006). Principis de finances corporatives. (8.ed.) Bogota: McGraw-Hill.
Brigham, E.F & Houston, J.F. (2007).Fundamentals of financial management (11a ed.) Mason OH USA: Thomson South-Westem
Cap, L., Castrillón, J. (2008). Matemàtiques financeres. (4.ed.), Barranquilla: Edicions Uninorte.
Codi de Comerç Colombià.
Codi Civil Colombià.
Corredors Associats (1998). Comissionistes de borsa. Manual per al càlcul de rendibilitats. Bogotà. ServiFlash Ltda.
Deu De Castro, L. (1991). Enginyeria financera. La gestió dels mercats financers internacionals. Madrid: McGraw-Hill.
Freixas, Rochet (1997). Economia bancària. Editorial Antoni Brusch.Barcelona.
Garcia, J.A. (2000). Matemàtiques financeres (4.ed.). Bogotà: Prentice Hall, Pearson.
Glenn Hubbard, R. (2005). Money, the financial system, and the economy, 5a ed., Pearson Addison Wesley. United States. New York.
Gutierrez M., L.F. (1985). Matemàtiques financeres. (3.ed.) Mèxic: Prentice-Hall Hispanoamericana.
Hernandez Quintero, H. (1996). Els delictes en l’Estatut Orgànic de el Sistema Financer. Medellín: Edicions Jurídiques Gustavo Ibáñez.
Levenfeld, G. & De la Maza, S. (1997). Matemàtiques de les operacions financeres i de la inversió. Madrid: McGraw-Hill.
Leon Garcia, O. (2002). Administració financera Fonaments i aplicacions. (4.ed.) Cali.
Martinez Neira, N. H. (1990). Intervenció d’Institucions Financeres. Bogotà: Col·lecció Legislació Financera.
Martinez Neira, N. H. (2004). Càtedra de Dret Bancari, 2a ed., Bogotà: Legis.
Mayer, T.H. Duesenberry, J.S. Aliber. R. Money, banking, and the economy. W.W.Norton & Company.
Medellín, C. (2000). Lliçons de dret romà. Editorial Temis. Bogota.
Mendoza martelé, Pablo I i Preciado Briseño, I. (2003). Lliçons de Dret Bancari. 2ª ed., Mèxic: Editorial Porrúa.
Molle, G. (1977). Manual de Dret Bancari. 2ª ed., Argentina: Editorial AbledoPerriot, Segona Edició.
Moore, J.H. (1993). Manual de matemàtiques financeres. Mèxic: Limusa.
Mora Zambrano, A. (2006). Matemàtiques financeres. Bogotà: Alfaomega.
Morales Charris, M. (1993). Elements essencials d’anàlisi financera; teòric i aplicació. Barranquilla: Universitat de l’Atlàntic.
Moyer R., Ch .; Mcguian, J.R. & Kratjow, W.J. (2000). Administració financera contemporània (7.ed.). Mèxic: Internacional Thomson.
Ortiz Anaya, H. (2006). Anàlisi financera aplicat i principis d’administració financera. Bogotà: Universitat de l’Externat de Colòmbia.
Padoa-Shioppa, T. (2004). Regulating Finance-Balancing Freedom and Risk. Oxford University Press.
Portus G., L. (1997). Matemàtiques financeres. Bogotà: McGraw-Hill.
Rodriguez Azuero, S. (2004). Contractes Bancaris, la seva significació a Amèrica Llatina, 5a ed., Bogotà: Legis.
Serrano Rodríguez, J. (2001). Matemàtiques financera i avaluació de projectes. Bogotà: Edicions Uniandes, Alfaomega.
Sinisterra G., Polanco Enriquez, L. & Hainaut, H. (2005). Comptabilitat (Sistema d’Informació per a les Organitzacions), 5a ed., Bogotà: McGraw-Hill.
Skusen, K.F .; Albrecht, W.S .; Stice, J.D. & Stice, E.K. (1999). Financial accounting. (7.ed.). Cincinati Ohio: South- western College Publishing.
Suescún Melo, J. (2005). Dret privat. Estudis de Dret civil i comercial contemporani. Tom I, 2a ed., Bogotà: Legis.
Tarquin, A. & Blank, L. (1991). Enginyeria econòmica. (3.ed.) Bogotà: McGrawHill / Interamericana.
Van Horne, J.C. (1997). Administració Financera. (10.ed.). Mèxic: PrenticeHall Hispanoamericana.
Varela V., R. (1998). Avaluació econòmica d’inversió. Bogotà: Norma.
Diversos. (1994). Història d’una dècada. Sistema financer i economia espanyola 19841994. Editorial AB Assessors.
Vargas T., J.R. (1995). Matemàtiques financeres. Cúcuta: Centre de Copiat Cinquena oriental.
Vilariño Sanz, À. (2001). Sistema financer espanyol. Madrid: Editorial Akal.
Vila-real I., (1995). Avaluació financera de projectes d’inversió. Bogotà: Norma.
Villalobos Pérez, J.L. (2001). Universitat Autònoma de Guadalajara. Mèxic Prentice Hall.
Welsch, G.A. (1987). Planificació i control de les utilitats. Mèxic: Prentice-Hall Hispanoamericana.
Zima, (2005). Matemàtiques financeres. (Schaum) .México: McGraw-Hill.