- Introducció
- Control intern
- Control Intern de l’Efectiu
- La Caixa General
- La Conciliació Bancària
- Els inventaris
- Control Intern de Comptes per Cobrar
- Control Intern de Documents per Cobrar
- Control Intern Propietat Planta i Equips
- Control Intern de Comptes per pagar i documents per pagar
- Control Intern de Capital
- Conclusió
a
Introducció
La importància de tenir un bon sistema de control intern en les organitzacions, s’ha incrementat en els darrers anys, això a causa el pràctic que resulta a l’mesurar l’eficiència i la productivitat a l’hora d’implantar-los; especialment si es centra en les activitats bàsiques que elles realitzen, ja que d’això depenen per mantenir-se al mercat.
És bo ressaltar, que l’empresa que apliqui controls interns en les seves operacions, conduirà a conèixer la situació real de les mateixes, és per això, la importància de tenir una planificació que sigui capaç de verificar que els controls es compleixin per donar-li una millor visió sobre la seva gestió.
per tant, el control intern comprèn el pla d’organització en tots els procediments coordinats de manera coherent a les necessitats de l’negoci, per protegir i protegir els seus actius, verificar la seva exactitud i fiabilitat de les dades comptables, així com també portar l’eficiència, productivitat i custòdia en les operacions per estimular l’adhesió a les exigències ordenades per la gerència. De l’anterior es desprèn, que tots els departaments que conformen una empresa són importants, però, hi ha dependències que sempre van a estar a constants canvis, amb la finalitat d’afinar la seva funcionalitat dins de l’organització.
Control intern
És un pla d’organització de tots els mètodes coordinats amb la finalitat de Protegir els actius, Verificar l’exactitud i fiabilitat de la informació financera i Promoure l’eficiència de les operacions.
el control intern es classifica en:
control intern administratiu i control intern comptable.
control intern administratiu: mètodes, mesures i procediments que tenen a veure fonamentalment amb l’eficiència de les operacions i amb el compliment de les mesures administratives imposades per la gerència.
Control intern comptable: mètodes, mesures i procediments que tenen a veure principalment amb la protecció dels actius ia la fiabilitat de les dades de comptabilitat.
Tot sistema de control intern ha de contenir les següents característiques:
- Organització de tal manera que es pugui diferenciar l’autoritat i la responsabilitat relatives a les activitats de l’empresa .
- Autorització i registre operacional de manera que sigui de l’atribució de l’departament de comptabilitat el fer els registres de les informacions i de mantenir el control
- Eficiència per evitar que en determinat tipus de operacions intervinguin si més no tres (3) persona per evitar frau.
Control Intern de l’Efectiu.
el constitueix una sèrie de procediments ben establerts, amb el propòsit de supervisar totes les activitats de l’Empresa, que puguin afectar el maneig de l’efectiu. Aquests procediments tenen per objectiu salvaguardar els actius, garantint l’exactitud i fiabilitat dels registres mitjançant:
- Divisió de la feina
- Delegació d’autoritat
- Assignació de responsabilitats
- Promoció de personal eficient
- Identificació al personal amb les polítiques de l’empresa.
l’efectiu són els diners que manté tota empresa en el seu compte de caixa o en forma de dipòsit en un banc comercial. Valors en moneda curs legal o el seu equivalent contingut per:
- Efectiu en caixa
- Comptes bancaris
Les mesures de control intern de efectiu estan orientades a reduir els errors i pèrdues.
La recepció de l’efectiu, pot fer-se per tres vies:
- Operacions al taulell (vendes)
- Ingressos executats per cobradors
- Remeses per correus
Podem establir que l’àrea d’efectiu comprèn:
- Caixa i Banc
La caixa es divideix en dos:
- Caixa noia
- Caixa general
La caixa noia és el fons que l’empresa fa servir per a les despeses menors dins de la mateixa que no requereixen ús d’un xec.
el Control Intern de la Caixa noia s’ha de fer, tenint en compte el següent:
- S’ha d’establir un límit màxim per als pagaments a realitzar-se per caixa noia. Els que excedeixin aquest límit, s’hauran de pagar amb xecs.
- Aquest compte només es mourà quan es decideixi augmentar o disminuir el fons, o per ser esborrat.
- Hi ha d’haver una sola persona responsable de la caixa noia .
- La persona responsable de la caixa noia , no ha de tenir accés a la comptabilitat, ni als cobraments, ni a la Caixa principal.
- la reposició de fons es farà mitjançant xec a favor de la persona responsable del mateix.
- el fons es carregarà a cada un dels comptes de despeses o de costos , segons s’especifiqui en els comprovants pagats per la Caixa Noia .
els comprovants impresos, numerats correlativament, hauran d’estar aprovats prèviament per una altra persona autoritzada i s’especificaran en xifres i lletres , la suma pagat.