L’empresa Acme, SA, dedicada a la distribució de productes pirotècnics. L’empresa compra la mercaderia principalment de la Xina, i té un magatzem a Alcobendas, des d’on distribueix el producte a tot Espanya. En els últims anys les vendes per Internet de material pirotècnic estan creixent exponencialment, i Acme, SA ha apostat ara per canviar a Odoo per dur la seva gestió integral dels processos de l’empresa, donada la facilitat que aporta per integrar el comerç electrònic amb la gestió logística i comptable de l’empresa.
Ricardo està involucrat en el projecte d’implantació de Odoo, i en la reunió d’aquesta mañanana per definir els requeriments ha exposat la seva preocupació principal: “Senyors, per a mi és de vital importància conèixer en tot moment quin és el valor de l’inventari a l’empresa. Això de tenir d’anar fent inventari periòdicament és ja cosa de el passat. al segle XXI hem d’esperar que el nostre sistema de gestió ens aporti informació a temps real de l’estat de la nostra empresa, amb el sistema d’inventari permanent. “
Andreu comença a treballar a l’empresa, després d’acabar els seus estudis de Ciències Empresarials, i el seu primer encàrrec és el de participar en la implantació de Odoo. Durant la reunió pren bona nota de l’requeriment de Ricardo. Després d’arribar a casa repassa entre els seus apunts de la universitat, sobre la valoració d’existències.
Valoració d’existències
El Pla General Comptable ofereix dos procediments o sistemes comptables per al tractament comptable de les existències: amor – Procediment especulatiu o d’inventari periòdic – la valoració de les existències es fa de forma periòdica a – Procediment administratiu o d’inventari permanent – es registren variacions en la valoració de l’inventari cada vegada que entra o surt , es consumeix o destrueix o fabrica inventari. Cada vegada que es produeix una entrada al magatzem, aquesta es registra al seu preu d’adquisició i cada vegada que es produeix una sortida, aquesta es registra pel preu de cost determinat segons el procediment de valoració utilitzat (Preu Mitjà Ponderat – PMP, LIFO, FIFO, …).
Comptabilització de compres i vendes amb inventari permanent i desdoblament complet
José J. Alcarria Jaime proposa el procediment de comptabilització de compres i vendes amb inventari permanent i desdoblament complet.
Aplicant aquest procediment, les compres de mercaderies es registren en un compte específic de despeses que posteriorment es traspassa als comptes de mercaderies. Per la seva banda, les vendes es registren en un compte d’ingressos, “Vendes de Mercaderies”, a el temps que es registra en els comptes d’existències les sortides d’aquestes a preu d’adquisició, utilitzant com a contrapartida un compte de despeses denominada “Cost de vendes de mercaderies “. Aquest procediment només es pot dur a terme sota un sistema de control de magatzems permanent, ja que només d’aquesta manera es pot conèixer el cost dels productes que es venen cada vegada que hi ha una venda. Amb aquest procediment, a l’igual que l’anterior, els comptes d’existències mostren el valor d’aquestes després de cada transacció i més es registren expressament les vendes, a preu de venda, i el cost de les vendes, a preu d’adquisició, en comptes adequades .
Andreu, emocionat, s’adona que el procediment de comptabilització de compres i vendes amb inventari permanent i desdoblament complet pot ser la solució a la necessitat expressada per Ricardo, i s’afanya a preparar uneix exemple amb Odoo, tenint en compte un cas real de compravenda a Acme, SA
Exemple
Acme SA adquireix, 1 de febrer de 2015, 5 caixes de coets “Coet Extremoduro”, a 1.000,00 € cada caixa. Posteriorment, el 9 de Març, ven 4 caixes a Coyote, a 1.500,00 € cadascuna. Totes les operacions estan subjectes a IVA de l’21%.
Definició de la categoria del producte
per a això Andrés defineix en Odoo la categoria de producte “Existències”, a “Vendes > Configuració > Categories i Atributs de producte”, amb els següents comptes comptables:
Definició del producte
Llavors defineix el producte “Coet Extremoduro” assignant-li aquesta categoria, i especificant que la valoració de l’inventari serà a temps real.
Defineix a més que el mètode de cost del producte serà per Preu mitjà:
Operació de compra i recepció de producte
després de confirmar la comanda es crea l’albarà d’entrada. Un cop ha arribat el producte a l’magatzem rep el producte. a l’revisar els assentaments comptables s’adona que després de rebre el producte Odoo ha generat el següent assentament comptable:
després de rebre la factura de proveïdor genera la factura a partir de l’albarà d’entrada i la valida, després d’això es genera el següent seient:
Operació de venda i lliurament de producte
Crea llavors la comanda de vendes amb client “Coyote” , per les 4 caixes de “Coet Extremoduro” a 1.500,00 € la caixa.
Després de confirmar la venda i transferir l’albarà de sortida, s’ha generat el següent assentament comptable:
Dur davant la generació de l’assentament l’aplicació s’ha tingut en compte la valoració de la sortida d’inventari a el preu mitjà del producte.
Després de crear i confirmar la factura de venda, s’ha generat el següent assentament comptable:
A l’endemà Andrés es reuneix amb Ricardo per revisar la proposta d’Andrés. Després de revisar els assentaments comptables, Ricardo es mostra sorprès: “Impressionant Andreu! T’has fixat que amb aquesta eina podem conèixer en qualsevol moment el valor del nostre inventari? A més, després de cada operació podem conèixer el Resultat Comercial, comparant els saldos que mostren en aquest moment els comptes “Vendes de Mercaderies” i “Cost de les Vendes de Mercaderies”! “
la següent il·lustració descriu el moviment de comptes en el procediment de permancencia d’inventari i desdoblament complet del compte d’existències :
Bibliografia
- José J. Alcarria Jaime. Comptabilitat Financera I: Publicacions de la Universitat Jaume I. Col·lecció Sapientia, 1. p.179 (http://www.uji.es/bin/publ/edicions/contafc.pdf)