Vendre a Internet és una activitat cada dia més comú. Empreses de totes les mides han incursions en l’e-commerce i altres fins i tot, han nascut en el pla digital, sense conèixer més mitjà de distribució dels seus productes que el digital. Si estàs considerant la idea per al teu propi negoci, i t’estàs preguntant com es regula i es declara l’IVA d’una botiga online, amb aquest article intentarem ajudar-te.
L’IVA dels productes o serveis que es venen per Internet és molt semblant a el dels productes que es venen telemàticament (via fax o telefònica), segons els articles 68.3, 68.4 i 68.5 de la Llei de l’Impost sobre Valor Afegit.
¿Has facturar amb IVA les vendes del teu comerç electrònic?
Recordem que l’IVA és un impost indirecte que grava el consum domèstic final de productes i serveis independentment de el lloc en el qual es produeixin els béns o serveis. Per tant, si parlem de comerç electrònic, parlem també de consum.
La dificultat amb les vendes a internet o comerç electrònic en general, està precisament en saber si el consum és domèstic o no.¿Dónde s’està produint la transacció de compra o venda? En qualsevol cas, com veurem més endavant, hi ha regles fàcils d’aplicar per saber quan has de facturar amb IVA i quan no.
Estàs obligat a declarar les vendes de la teva botiga online?
La resposta curta és sí. Si tens un comerç en línia, siguis persona física o empresa, hauràs de retenir IVA i declarar-ho a l’estat. Ara anem amb la resposta llarga:
- Particular que ven de forma habitual: no importa que la venda sigui del teu patrimoni, si és una activitat que ocorre de forma habitual, hauràs de pagar els impostos i donar-te d’alta bé com a autònom, bé com a empresa i, tindràs les mateixes obligacions que aquest tipus de persona jurídica. Fins i tot si les vendes es produeixen en plataformes de venda online (Amazon, Ebay, Aliexpress).
- Empresa / Autònom que ven de forma esporàdica: davant d’una venda en línia, hauràs emetre la factura corresponent retenint l’IVA. Si és una venda puntual, no hauràs de modificar la teva epígraf d’activitat davant l’administració.
- Empresa / Autònom que ven de forma habitual: en aquest cas, clarament és obligatori que factures amb IVA. Si mai abans havies realitzat vendes per comerç electrònic, serà de vital importància que et donis d’alta a l’epígraf 665 (comerç a l’detall per correu o catàleg) que és el més proper a l’activitat que es realitza. A més d’això, també has de donar-te d’alta en l’epígraf que pertanyi a l’tipus de producte o servei que vas a vendre. Per descomptat, si vens més d’un tipus de producte i aquests són diferents entre si, hauràs de tenir l’alta en tots ells. Has modificar més la teva alta i la teva nova activitat econòmica en el model 036 i 037.
A manera de resum, gairebé amb tota seguretat, si tens un ecommerce, hauràs d’aprendre els secrets de l’IVA d’una botiga en línia.
Les regles per facturar l’IVA
En paràgrafs anteriors, dèiem que hi ha regles fàcils que podeu fer servir per saber si emets una factura amb IVA o no. La clau està en el lloc de residència de l’consumidor final que vagi a adquirir el producte o servei de la teva botiga en línia.
Vendes dins de la UE
Si vens els teus productes a empreses de un altre país membre de la UE, no has de facturar amb IVA, sempre que el client final tingui un número d’IVA vàlid.
Si vens a consumidors finals d’un altre país i les teves vendes nO superen anualment els 35.000 € (100.000 € en alguns casos), NO hauràs de facturar amb IVA. En cas contrari hauràs inscriure’t en el sistema fiscal d’aquest país i facturar d’acord a les seves tarifes d’IVA.
Si vens productes a empreses a les Illes Canàries, Ceuta o Melilla, has de saber que les vendes en aquest cas, segueixen un règim tributari diferent al d’l’IVA. Les vendes es consideren exportació i estan exemptes d’IVA. Si vens serveis a empreses, no es considera exportació, però sí operació no subjecta. Per norma general, aquestes vendes també estan exemptes d’IVA encara que hi ha excepcions. Si els teus clients són persones naturals, SÍ hauràs d’incloure l’IVA en la factura, encara que també, hi ha algunes excepcions a la regla. I que siguin territoris exempts d’IVA no vol dir que les operacions no estiguin gravades amb un impost indirecte. IGIC (Impost General Indirecte Canari) i IPSI (Impost sobre la Producció, els Serveis i la Importació) solen ser d’aplicació, si bé és convenient que el revisis en cada cas.
Vendes Extracomunitàries
En aquest cas és més senzill: Si vens a clients de fora de la UE, no has de facturar amb IVA.
Això sí , en vendes a clients que compren des de fora de la UE , especialment a Amèrica Llatina, hauràs de fer front a altres impostos o retencions que fa el país en què viu el comprador. No et sorprenguis si, per exemple, en una venda a un client del Perú o de Colòmbia , aquests països es queden amb el 10 % o més del que el client et paga . La bona notícia, és que podràs deduir aquesta quantitat dels impostos a Espanya. Una bona pràctica si treballes de forma usual amb països fora de la UE és mirar si hi ha acords de doble imposició entre Espanya i aquests països .
Esperem que hagis après alguna cosa nova sobre com aplicar l’IVA d’una botiga online. En Billage , podem ajudar-te amb això gràcies al nostre programari de facturació que et facilitarà i agilitzarà els processos.